GUÍA PRÁCTICA · AUTÓNOMOS
Gastos deducibles: qué puedes incluir y qué debes justificar.
Tener una factura no significa que todo sea deducible. Te explicamos los gastos más habituales y por qué IRPF e IVA deben revisarse por separado.
UNA DIFERENCIA FUNDAMENTAL
IRPF e IVA no son lo mismo.
Gasto deducible
Reduce el rendimiento de la actividad cuando cumple los requisitos fiscales aplicables, incluyendo las reglas de afectación, justificación e imputación.
Cuota soportada deducible
Depende de que la operación dé derecho a deducción y de los requisitos específicos de afectación, documentación y registro del IVA.
Un gasto puede ser deducible en IRPF y tener un tratamiento diferente en IVA. La deducción no es automática por disponer de factura.
SEIS GRUPOS DE GASTOS
Qué revisar antes de incluirlos.
Material y herramientas
Pueden deducirse si están vinculados a la actividad, justificados y registrados. Los bienes de inversión pueden requerir amortización.
Vehículo y combustible
IRPF e IVA tienen reglas distintas. En IVA puede operar la presunción del 50 % para determinados vehículos, previa acreditación de uso profesional.
Trabajar desde casa
En IRPF, para suministros, regla general del 30 % sobre la proporción de metros afectos, salvo prueba de otro porcentaje.
Manutención
Gastos del titular vinculados a la actividad, en hostelería, pagados electrónicamente y sujetos a límites diarios.
Seguros y cuotas
Las primas de seguro de enfermedad del titular y familiares previstos por ley tienen límites; revisar también cuotas y otras coberturas.
Servicios y formación
Asesoramiento, programas y formación pueden ser deducibles si responden a la actividad y cumplen los requisitos.
EJEMPLOS PRÁCTICOS
Las cifras necesitan contexto.
Suministros de vivienda
Si se afecta el 20 % de la superficie, el 30 % de esa proporción equivale al 6 % de los suministros, conforme a la regla general de IRPF y salvo prueba de otro porcentaje. No es una regla automática para IVA.
Vehículo en IVA
Presunción general de afectación de determinados turismos, siempre que se acredite uso empresarial o profesional. No se aplica automáticamente al IRPF.
Seguro de enfermedad
Límite por persona cubierta que cumpla los requisitos en estimación directa; 1.500 € por persona con discapacidad. Incluye titular, cónyuge e hijos menores de 25 años convivientes, según la norma.
MANUTENCIÓN DEL TITULAR
Comer fuera no basta para deducir.
El gasto debe estar vinculado a la actividad, producirse en restauración u hostelería y pagarse por un medio electrónico. Los límites diarios son máximos, no importes deducibles automáticos.
*Pernocta en municipio distinto del lugar de trabajo habitual y de residencia. Ver condiciones completas en la AEAT.
PREGUNTAS FRECUENTES
Resolvemos dudas habituales.
¿Con una factura ya puedo deducir un gasto?
No. Hay que comprobar relación con la actividad, justificación, registro y normas de cada impuesto.
¿Puedo deducirme siempre el 50 % del coche?
No. La presunción del IVA requiere uso en la actividad y no se traslada automáticamente al IRPF.
¿Puedo deducir gastos de mi vivienda?
Depende de la afectación de la vivienda, de la naturaleza del gasto y del impuesto. Para suministros en IRPF existe una regla específica.
¿Qué ocurre si tributo en módulos?
La determinación del rendimiento sigue reglas diferentes de la estimación directa; esta guía no supone que puedas deducir individualmente todos estos gastos.
FUENTES OFICIALES
Referencias para comprobar cada criterio.
- AEAT · Gastos en estimación directa ↗
- AEAT · IVA soportado y vehículos (2026) ↗
- AEAT · Vivienda y suministros ↗
- AEAT · Gastos de manutención ↗
- AEAT · Seguros de enfermedad ↗
- BOE · Ley del IRPF ↗
- BOE · Ley del IVA ↗
Guía orientativa, centrada en estimación directa y normativa estatal. La aplicación concreta depende de la actividad, el régimen fiscal y la documentación.
FINANPRÓ · MÁLAGA Y ONLINE
Revisamos tus gastos con criterio fiscal.
Analizamos la documentación y el tratamiento que corresponda a tu situación, sin aplicar porcentajes genéricos.